Налог.План собирает это в план на год. Предприниматель часто ведёт учёт сам или с приходящим бухгалтером, и план нужен именно ему: уведомление подписывает он, взносы платит он, цену клиенту называет он. Ниже нет инструкции «откройте программу и нажмите». Есть порядок решений.
Какие режимы вообще сравниваем
Упрощёнка — глава 26.2. Патент — глава 26.5, и только на ту деятельность, которую глава и региональные правила патента покрывают. Общая система — если спецрежим не выбран: тогда у ИП появляется НДФЛ с предпринимательских доходов и НДС по главе 21. Налог на профессиональный доход — отдельный закон, не глава НК про спецрежимы организаций. Если вы на нём и упираетесь в его ограничения, это другой разговор: мы не «перепланируем» его внутрь упрощёнки задним числом. Мы смотрим, пора ли выходить в режим НК РФ и с какой даты это вообще возможно.
Сравнение начинаем с допуска, не с калькулятора. Статья 346.12 может не пустить на упрощёнку. Патент может не покрывать ваш фактический вид деятельности, даже если «похоже называется». Доход по патенту и доход мимо патента нельзя смешивать в одну кучу: то, что патент не покрыл, живёт на другом режиме, и это надо заложить в план явно.
Ставки и стоимость патента в текст не ставим. Стоимость патента считается по правилам главы 26.5 и решению региона. Ставка упрощёнки — по главе 26.2, включая возможные региональные отличия, если они есть в вашем субъекте на ваш год. План без открытой нормы региона — черновик.
Как уменьшить налог за счёт взносов
У ИП есть фиксированные и дополнительные взносы. Их регулирование — глава 34 НК РФ, размеры на год смотрят в действующей редакции, не в прошлогодней таблице из чата.
Уменьшение налога упрощёнки на эти взносы предусмотрено статьёй 346.21. Предел уменьшения зависит от того, есть ли работники, и от редакции статьи. Фраза «взносы всегда обнуляют налог» опасна: при работниках предел другой, чем без них, и сверх предела налог не уменьшается, как бы ни хотелось. На патенте уменьшение тоже существует в той мере, в какой его даёт глава 26.5. Путать статью 346.21 и правило патента нельзя: заплатив взнос, вы не автоматически закрыли оба режима, если совмещаете.
В плане важна не только сумма, а период. Взнос, который должен уменьшить налог этого года, нужно успеть в логике статьи, а не «когда будет свободный кэш в январе следующего». Мы раскладываем: какой взнос уменьшает какой платёж, что платить раньше срока, если так велит ваш календарь налога, и что не стоит платить авансом без понимания предела.
Как уменьшить налог ИП, если взносы уже на пределе, а платёж всё ещё есть? Тогда рычаг не взнос, а режим и состав дохода. Перенос деятельности на патент, если глава пускает. Смена объекта упрощёнки, если смена ещё доступна по срокам главы 26.2. Не «потерять» часть выручки.
НДС в году предпринимателя
Многие ИП планируют год так, будто НДС их не касается. На общей системе касается всегда: глава 21. На упрощёнке касается, когда доход выполняет условие действующей редакции. Патент не отменяет эту проверку для доходов, которые живут на упрощёнке рядом с патентом.
В план строка попадает так: «НДС не ожидается, пока доход ниже условия» или «НДС закладываем в цену с месяца, когда условие может быть пройдено». Проценты не берём из новости. Правило ставки — из кодекса на этот уровень дохода. Покупателю, особенно если это компания на общей системе, заранее говорят, изменится ли счёт. Иначе годовой план ИП разваливается не в налоговой, а в отказе клиента от новой цены.
Подробнее, как эта строка живёт внутри общего плана, не превращаясь в отдельный проект по книгам, — на странице НДС внутри плана.
Год ИП по кварталам решений
До окна смены режима: сравнить упрощёнку, патент и общую систему на прогнозе выручки и на факте работников. Вычеркнуть недоступное.
В начале года: решить, в каком месяце платить взносы, чтобы уменьшение попало в нужные платежи. Зафиксировать, какой доход на патенте, какой на упрощёнке, если они вместе.
Внутри года: раз в месяц смотреть накопленный доход против условий главы. Не ждать декларации. Если приближаетесь к условию НДС, менять оферту и договоры заранее.
В конце года: не проводить «расходы», которых не было, чтобы дожать налог. Для ИП на упрощёнке с объектом «доходы» такие расходы ещё и не уменьшают налог так, как люди думают по аналогии с прибылью. Объект налогообложения выбирается по правилам главы, и путать «доходы» с «доходы минус расходы» в декабре поздно, если срок смены объекта уже прошёл.
Чего в плане ИП нет
Нет перевода выручки на карту «мимо учёта». Нет дробления на родственников. Нет совета платить зарплату в конверте, чтобы не кормить взносы: взносы главы 34 от этого не исчезают, появляется другой риск. Нет обещания, что патент дешевле упрощёнки «всегда». На низкой выручке и без работников взносы могут съесть большую часть налога упрощёнки, и патент проиграет. На высокой выручке и с работниками картина другая. Считаем ваши цифры.
Общий метод шагов — в налоговом планировании. Чем это отличается от разовой схемы — в хабе оптимизация налогов. Если вы всё же организация, эта страница вам не подходит: смотрите ООО.
Совмещение и один кошелёк
Предприниматель часто совмещает патент и упрощёнку и платит всё с одного счёта. Для плана это опасная простота. Доход патента и доход упрощёнки надо раскладывать в момент, когда деньги пришли, а не в декабре по памяти. Иначе лимит патента и условие по НДС на упрощёнке считаются с одной кучи и оба врут. Взносы тоже хотят одного хозяина: какую часть вы относите к уменьшению налога упрощёнки, какую — к патенту, если глава это позволяет одновременно и в каком пределе. Двойное уменьшение одного и того же взноса — типичная ошибка совмещения. Её не видно, пока платёж один.
В плане совмещение либо расписано по видам деятельности, либо его нет. Формула «часть на патенте, остальное как получится» не является расписанием. Если вид деятельности один и патент его покрывает целиком, упрощёнка рядом не нужна, и совмещение не «добавляют впрок». Лишняя система — лишний сторож и лишний шанс забыть уведомление.
Год без бухгалтера в штате
Многие ИП собирают план сами. Тогда документ должен быть короче, чем для компании с финансовым директором. Три даты: когда платить взнос, когда смотреть накопленный доход, когда нельзя менять объект или режим. Одна фраза про цену, если НДС может включиться. Одна фраза, какой доход не относится к патенту. Этого достаточно, чтобы год не держался на чате с знакомым. Недостаточно, если видов деятельности несколько и работники есть: тогда предел уменьшения и учёт зарплаты уже не умещаются в три даты, и план толще. Мы не раздуваем его «для вида» и не сжимаем ниже того, что иначе перепутается.
Отдельный риск самозанятого года — решения в мессенджере с клиентом. Скидка, отсрочка, «давайте без налога в счёте» фиксируются между делом. План не запрещает скидку. Он запрещает формулировку счёта, которая противоречит режиму. Если клиент просит убрать налог из документа, а норма уже требует его начислить, это не уступка в переговорах. Это расхождение декларации и договора. В коротком плане ИП такая фраза записана явно, потому что напомнить больше некому.
Работники меняют предел, а не только фонд
Пока работников нет, уменьшение налога на взносы часто закрывает заметную часть платежа по упрощёнке или патенту. Предел смотрят в статье, не в привычке. Как только появляется хотя бы один человек, предел обычно становится другим, и тот же взнос перестаёт обнулять налог предпринимателя. План, собранный в январе без людей, врёт в июне, если найм уже решён, но в столбцы не попал. Поэтому вопрос про работников стоит рядом с вопросом про выручку, а не в конце анкеты.
Найм не является налоговым злом и не является налоговым приёмом. Если человек нужен в работе, его стоимость по главе 34 входит в год. Если человек нужен только чтобы «подтвердить деятельность» на бумаге, это не найм. В план такую строку не ставим. Точно так же не ставим рекомендацию не нанимать человека, без которого работы не будет, только чтобы сохранить прежний предел уменьшения. Предел не стоит дороже остановленной деятельности.
Отдельно планируют срок: взносы за себя и платежи, связанные с людьми, не должны случайно конкурировать за один и тот же остаток на счёте в одном месяце. Календарь ИП короче корпоративного, но совпадения в нём больнее: резерва в виде кассы компании часто нет.
Если найм сезонное, предел тоже сезонный только в том смысле, в каком это позволяет статья, а не в том, в каком удобно думать. Нельзя полгода считаться «без работников» для уменьшения налога, если люди уже есть. План фиксирует дату, с которой предел другой, и не оптимизирует первое полугодие так, будто второго не будет. Обратная ситуация: люди были в прошлом году и в этом не нужны. Тогда не тащить старый предел по инерции и не платить лишнее только потому, что «так делали». Факт этого года важнее прошлогодней привычки.
Цена для клиента-физлица и для компании
У ИП клиенты часто смешанные. Частному лицу обычно всё равно, как налог называется внутри вашего режима: ему важна конечная сумма. Компании-заказчику может быть не всё равно, особенно если она на общей системе и ждёт документ для вычета. Один прайс на обоих без пометки ломает либо частного клиента, либо заказчика. В плане это не повод заводить второе лицо. Это повод понять, кто даёт основную выручку, и под него собрать формулировку. Второй тип клиентов получает ту же законную конструкцию, но объяснение другое: одному — итоговая цена, другому — как документ ляжет в его учёт.
Если основной клиент один и это компания, год ИП нельзя собирать так, будто вы оказываете услуги только людям. Потеря этого клиента из-за неверной фразы в счёте дороже разницы между патентом и упрощёнкой. Сначала договор, потом спор режимов, если они ещё оба доступны.
Если основной клиент — частные лица, спор режимов можно вести спокойнее: им важна конечная цена, а не вычет. Тогда патент и упрощёнка сравниваются почти чистой арифметикой взносов, стоимости патента и предела уменьшения. Арифметика всё равно на ваших цифрах и на норме региона для патента. Чужой регион и чужой вид деятельности в это сравнение не подставляют. Патент, который нельзя получить на ваш код деятельности, не становится «почти тем же» из-за похожего названия в разговоре.
Итог для ИП часто короче, чем для общества, и это правильно. Три решения: режим или сочетание режимов, месяц взносов, фраза в счёте если налог может появиться. Всё, что длиннее, либо про работников, либо про совмещение, либо про крупного заказчика-компанию. Если ни одного из трёх осложняющих фактов нет, не раздувайте план. Короткий исполняют. Длинный откладывают.
Короткий план всё равно записывают, а не оставляют в голове. Память путает месяц взноса и путает, уменьшает ли патент налог теми же правилами, что упрощёнка. Одна страница с тремя строками переживает горячий сезон, когда не до таблиц. В горячий сезон как раз и случаются обещания клиенту «без налога в счёте». Страница это обещание останавливает быстрее, чем воспоминание о разговоре с бюро. Если страницы нет, разговора тоже скоро не будет: останется только привычка.
Привычка опаснее всего в формулировке счёта. Её меняют не тогда, когда удобно, а тогда, когда норма уже другая. Одна страница плана лежит рядом с шаблоном счёта, не в отдельной папке «стратегия». Так предприниматель видит фразу в тот момент, когда выставляет документ, а не в тот момент, когда вспоминает про налоги. Для ИП без штаба это и есть внедрение. Отдельного отдела, который внедрит за вас, нет.
Зато есть привычка откладывать страницу «до спокойного месяца». Спокойный месяц у ИП часто не наступает. Поэтому страницу собирают короткой сразу, в тот же день, когда выбрали режим и месяц взноса. Три строки не требуют спокойствия. Требуют, чтобы они были написаны. Ненаписанный план в горячий сезон не существует. Написанный на треть страницы — существует и исполняется.
Собрать план
Напишите, есть ли работники, на чём вы сейчас — упрощёнка, патент или общая система — и примерно какая выручка за год. Скажем, какой рычаг у вас живой: взнос, смена режима на следующий год или строка НДС, которую пора заложить в цену.