Страница про ООО отвечает, какую систему выбрать обществу как лицу. Эта страница отвечает, как не сломать выбранную систему об устройство самой компании. Налог.План не предлагает завести второе лицо «под второй вид». План остаётся на той компании, которая уже работает, если только отдельное лицо не нужно по настоящей операционной причине. Налоговая причина одно лицо не оправдывает.
Сначала карта деятельности, потом режим
Режим выбирают после карты, не до неё. Карта короткая.
Какие потоки дают выручку и какой у каждого документ: товар, работы, длящаяся услуга, аренда, лицензия. Какие потоки освобождены от НДС по статье 149, а какие облагаются по статье 164. Где общий расход, который питает оба потока: аренда офиса, директор, реклама. Кто покупатель каждого потока.
Если карта не сделана, сравнение общей системы и упрощёнки считается «в среднем по компании» и врёт обоим потокам. Облагаемый поток может просить общую систему из-за входного налога и покупателей. Необлагаемый поток может делать общую систему дорогой из-за статьи 170: входной налог по общим расходам придётся делить. Упрощёнка может быть доступна по статье 346.12 и при этом неудобна одному из потоков, потому что его клиенты ждут вычет.
План компании — это выбор одного режима на лицо плюс правила, как потоки внутри него не путают учёт. Не выбор «каждому потоку свой режим» через новое ООО.
Нагрузка компании — не один процент
Собственник любит одну цифру: сколько налогов на рубль выручки. Цифра полезна как термометр и бесполезна как цель. Два потока с разной долей расходов дадут разную нагрузку на одном режиме. Складывать их в среднее и «гнать среднее вниз» — способ убить маржу того потока, который и так был лёгким, не починив тяжёлый.
Как считать нагрузку, не превращая её в гонку, — в материале оптимизация налоговой нагрузки. В плане компании мы используем нагрузку дважды. В начале года — как ожидание по каждому потоку. В конце — как сверку, какой поток съел бюджет. Не как рейтинг «хорошая компания платит столько-то».
Прибыль, НДС и люди в одном бюджете
На общей системе прибыль и НДС планируют согласованно. Расход, который попал в вычет НДС, не всегда в том же периоде попадает в прибыль, и наоборот. Годовой бюджет, где финансовый директор сложил «НДС плюс прибыль плюс взносы» одной клеткой без месяцев, врёт о кассе. Месяц аванса по прибыли, квартал НДС и взносы с премии могут совпасть. План это показывает до того, как касса пустая.
На упрощёнке прибыль главы 25 не планируют. Планируют налог режима и возможный НДС. Люди остаются: взносы главы 34 не отменяются вывеской упрощёнки. Компания, которая заложила в бюджет только «процент с выручки», забывает взносы и удивляется, что оптимизация режима не уменьшила фонд.
Если прибыль — отдельная боль, и режим менять не собираетесь, откройте инструмент налога на прибыль. Он не заменяет карту потоков. Он уточняет одну строку, когда система уже выбрана.
Что компания фиксирует на год
Правило разделного учёта, если есть необлагаемые операции. Без него статья 170 применяется по вдохновению, и годовой план по НДС не сходится с фактом уже во втором квартале.
Правило цены по потокам. Один коммерческий шаблон на оба потока опасен: в одном НДС должен быть виден покупателю по статье 168, в другом операции может не быть налога. Шаблон «как получится» не является учётной политикой.
Порог внимания по доходу, если компания на упрощёнке. Не цифра из нашей статьи, а отсылка к условию кодекса плюс ежемесячная сверка факта. Ответственный — финансовый блок компании, не бюро на абонентке.
Список того, чего не делаем. В том числе не выделяем поток в новое общество, пока нет отдельной операционной причины. Статья 54.1 плохо относится к разделению, единственный смысл которого — налог. Это записано и в материале про законную оптимизацию.
Как не спутать эту страницу с планом ИП или с чисткой НДС
ИП не ведёт налог на прибыль организации и не делит входной налог общества. Его план — здесь. Компания, у которой один поток и один тип покупателей, скорее живёт на странице ООО: карта будет из одной строки, и отдельный документ не нужен.
Если единственный запрос — пересчитать книгу покупок за квартал, это не годовой план компании. Это узкая работа с декларацией. Мы встраиваем НДС в год, а не заменяем собой ежеквартальное ведение книг. Рамка строки — НДС внутри плана.
Общий метод — налоговое планирование. Ход сборки — как строится план.
Когда потоки нельзя усреднить
Бывает, что один поток — длящиеся услуги без входного налога, второй — перепродажа товара с большим вычетом. Средняя нагрузка скажет «компании пора на упрощёнку» или «компании пора на общую» в зависимости от того, какой поток случайно больше в этом году. На следующий год доли меняются, и совет переворачивается. План компании так не строят. Сначала смотрят, какой поток определяет покупателя, которому нельзя сломать вычет, и какой поток определяет кассу. Режим выбирают под лицо целиком, а ожидание платежей рисуют по потокам отдельно, чтобы средний процент не прятал убыток одного из них.
Общие расходы в этой картине не раскидывают «по справедливости». Их раскидывают так, как требует учёт: для НДС — статья 170, если есть необлагаемые операции; для прибыли — правила главы 25 о том, к какой деятельности расход относится. Если правила не написаны, год компании начинается с абзаца политики, а не с выбора ставки. Ставка без абзаца всё равно будет посчитана по-разному в двух кварталах.
Чего не даст даже хороший план компании
Он не уберёт сезонность. Месяц без выручки не отменяет платёж, который возник из прошлого месяца. Он не заменит раздельный учёт, если потоки разные по НДС: план только требует, чтобы учёт был, и называет норму. Он не разрешает вести два режима на одном лице «немного так, немного так». Лицо одно, уведомление одно. Исключения вроде совмещения, которые кодекс прямо даёт ИП, на компанию не переносятся.
Если после карты оказывается, что потоки не спорят и покупатель один, план компании схлопывается в обычный годовой выбор режима. Это удачный исход, не повод сочинять сложность. Тогда достаточно страницы общества, а эта остаётся как проверка, что сложность вам не нужна.
Общие люди и общие договоры
Потоки делят не только выручку. Они делят директора, офис, один шаблон договора и одну кассу. План компании ломается там, где шаблон один, а налоговая судьба потоков разная. Менеджер копирует прошлый файл и ставит одну фразу про налог на оба потока. Для облагаемого потока фраза может быть верной, для освобождённого — нет, или наоборот. Год тогда оптимизирован в таблице и испорчен в первой же отгрузке.
Лечится это не новым юридическим лицом, а двумя понятными формулировками и правилом, кто какую ставит. Правило короткое, его можно проверить по последним десяти счетам. Если в десяти счетах уже каша, план начинают с разбора шаблона, а не с мечты о режиме. Режим поверх каши умножает кашу на новый год.
Касса общая создаёт другой эффект. Платёж по одному потоку может приходиться на месяц, когда деньги сидят в запасе товара второго. Нагрузка «в среднем» этого не показывает. Календарь по потокам показывает. Компания, которая видит только год, занимает деньги на налог в сезон закупки и считает это доказательством, что режим плохой. Иногда режим нормальный, а сезон не был разложен. Это тоже результат плана: не менять систему, а не удивляться октябрю.
Сезонность стоит записать явно, если она повторяется. Месяцы закупки, месяцы отгрузки, месяцы, когда людей больше. Налоговый календарь кладут сверху, не вместо. Тогда видно, случайное ли совпадение кассы и налога или оно будет каждый год. Случайное лечат резервом денег. Ежегодное лечат либо режимом, если он правда лишний, либо признанием, что это цена сезона, а не ошибка планирования. Путать эти два лечения — частая причина, по которой компания меняет систему и через год обнаруживает тот же октябрь.
Общий шаблон договора в сезон ломается быстрее: временные менеджеры копируют файл, который «всегда работал». План компании поэтому включает не только формулировку, но и то, где она лежит и кто имеет право её менять. Иначе октябрьская касса и октябрьские счета портятся одновременно, и виноватым назначают режим.
Виноватым бывает и учёт, если потоки не размечены в первичных документах. Одна номенклатура на две разные по налогу услуги, один договор на товар и на необлагаемую работу, один акт без расшифровки. План компании требует расшифровки не из любви к бумаге. Без неё нельзя честно применить ни статью 149, ни статью 164, ни распределение по статье 170. Год, в котором это «поправят потом», уже в первом квартале получает среднюю ставку, которой в кодексе нет. Средняя ставка — верный признак, что карта потоков осталась в презентации.
Поэтому внедрение плана компании проверяют не опросом «всем ли понятно», а пятью последними актами. В них видно, размечены ли потоки. Если размечены, режим можно исполнять. Если нет, режим ещё рано обсуждать на совете: сначала документ, которым живёт выручка. Это скучнее стратегической сессии и полезнее для декларации.
Скучная проверка спасает и от другого соблазна: объявить поток «неосновным» и не размечать его, потому что выручки мало. Малый поток как раз часто оказывается необлагаемым или, наоборот, единственным, где покупатель ждёт вычет. В средней цифре его не видно. В акте без расшифровки он заражает общий документ. План компании считает поток достойным отдельной строки не по размеру, а по налоговой судьбе. Разная судьба — отдельная строка, даже если денег там немного. Одинаковая судьба — можно склеить, даже если денег много. Размер вернётся в календарь кассы. Судьба обязана вернуться в документ.
Когда судьбы потоков одинаковые, не плодите строки ради ощущения сложности. Компания с одной налоговой судьбой выручки — это обычный годовой выбор режима, даже если менеджеры называют направления разными словами. Слова в прайсе не создают разные главы кодекса. Разные главы появляются, когда одна операция облагается, другая освобождена, либо когда покупатели одного направления живут за счёт вычета, а другого — нет. Пока этого нет, план компании честно схлопывается. Это хороший итог: меньше правил, меньше шансов, что шаблон разъедется.
Если итог обратный и судьбы правда разные, не пытайтесь усреднить их «временным» шаблоном на квартал. Временный шаблон имеет свойство стать постоянным. Лучше сразу две формулировки и правило, кто какую ставит. Правило проверяется пятью актами, о которых уже сказано. Пока проверка не проходит, компании рано сравнивать режимы на следующий год: сравнение ляжет на ту же кашу в документах и даст красивый столбец, который продажи не смогут исполнить. Сначала документ. Потом окно режима, если оно ещё открыто или откроется.
Окно, которое откроется позже, не держат пустым. В лист записывают, кто и в каком месяце вернётся к сравнению столбцов. Без этой записи компания благополучно чинит акты и забывает про режим до следующего декабря. Декабрь опять окажется без выбора. Запись на конкретный месяц — часть плана компании не меньше, чем сами формулировки в счетах. Она не даёт отложить решение туда, где его уже нельзя исполнить.
Месяц в записи лучше назвать явно: не «ближе к концу года», а конкретный, когда ещё открыт срок уведомления или когда прогноз обычно становится ясным. Размытая запись не срабатывает. Конкретная попадает в календарь того, кто ведёт учёт, и компания успевает сравнить столбцы до того, как окно закроется снова. Так план компании живёт дольше одной планёрки и доживает до окна, в котором выбор ещё можно исполнить, а не только обсудить. Обсуждение без даты в календаре учёта снова сдвигается на декабрь, когда выбирать уже поздно и остаётся только отказаться от лишней операции. Отказ спасает декабрь, но не заменяет сравнение режимов, которое нужно было сделать раньше, пока срок уведомления ещё был открыт. Закрытое окно не лечится обсуждением: его только записывают в следующий год и не изображают переход в текущих счетах: счета остаются в том режиме, на котором общество реально стоит по уведомлению и по действующей главе кодекса, а не по желанию закрыть год красивее для внутренней презентации.
Собрать план
Опишите два-три потока выручки и кто покупатель каждого. Этого хватит, чтобы сказать, нужен ли вам план компании или достаточно годового выбора режима для общества. Если потоки спорят друг с другом за режим, покажем, какой компромисс ещё умещается в одном лице.